漫画家・イラストレーターの確定申告｜源泉徴収・支払調書・還付を解説

2026年9月12日

漫画家・イラストレーターの確定申告が他の個人事業と違うのは、収入のかなりの部分が、すでに税金を引かれた状態で入金されている点です。原稿料もイラスト報酬も、支払う側が10.21％を天引きして国に納めています。

そして、その金額を教えてくれる支払調書は、あなたに送る義務がありません。届く取引先もあれば、届かない取引先もある。だから「年間いくら源泉徴収されたか」は、自分で積み上げるしかありません。ここが最初の関門です。

この記事では、収入の集計から源泉徴収の計算、e-Taxの入力、還付までの流れを順番に説明します。令和8年分（2026年の活動・2027年2〜3月に申告）を前提にしています。

全体の流れ

収入を集める（源泉徴収されたもの・されていないものを分けて）
経費を集める（私用と共用のものは按分）
所得を計算する（収入 − 経費）
申告書に入力する（支払者ごとの収入と源泉徴収税額）
差額を納付、または還付を受ける

このうち、時間がかかるのは1と2だけです。3以降は、数字がそろっていれば画面の指示どおりに進みます。

ステップ1：収入を集める

収入は、支払者ごとに次の4つをそろえます。

項目	どこから拾うか
支払者の名称・所在地	請求書の宛先、支払調書、契約書
収入金額（源泉徴収される前の金額）	自分が出した請求書
源泉徴収税額	請求書の控えか、入金額から逆算
入金額	通帳

仕事の入り口が複数ある場合（企業案件、Skeb、pixivリクエスト、個人からの直接依頼、同人誌の頒布）は、すべて合算して1つの事業所得にします。サービスごとに別々に申告するのではありません。

源泉徴収されるかどうかは支払う側で決まる

依頼元	源泉徴収
出版社・ゲーム会社・グッズメーカーなどの法人	原則される
個人の依頼者で、従業員に給与を払っている	される（家事使用人2人以下だけへの支払いを除く）
個人の依頼者で、給与を払っていない	されない

個人からのコミッションやSkebでは、源泉徴収されないのが一般的です。ただし最終的な判断は支払う側にあるので、金額の大きい取引では事前に確認しておくと入金時に慌てません。

源泉徴収税額の計算

1回の支払額	源泉徴収税額
100万円以下	支払額 × 10.21％
100万円超	（支払額 − 100万円）× 20.42％＋ 102,100円

10.21％の内訳は、所得税10％と、その所得税額に対する復興特別所得税2.1％です。「10％＋2.1％」ではありません。なお令和9年1月以降は内訳が変わりますが、合計の2.1％は変わらないため、10.21％・20.42％という率は継続します。

消費税を区分して請求すると、対象額が減る

請求書で報酬額と消費税額を明確に区分している場合は、税抜きの報酬額だけを源泉徴収の対象としても差し支えないこととされています。

	税込一式で請求	報酬と消費税を区分
請求額	110,000円	100,000円＋消費税10,000円
源泉徴収の対象	110,000円	100,000円
源泉徴収税額	11,231円	10,210円
入金額	98,769円	99,790円

ただしこれは節税ではありません。源泉徴収は税金の前払いなので、確定申告で精算されます。年間の税額は変わらず、変わるのは入金時点の手元資金だけです。とはいえ資金繰りには効くので、請求書は区分して書くほうが有利です。書き方は別記事で詳しく解説しています（関連記事：イラスト・原稿の請求書と無料テンプレート）。

実費を分けても源泉徴収は外れない

よくある誤解です。取材費・材料費・交通費といった名目で支払われるものも、報酬の性質を持つものは源泉徴収の対象になります（所得税基本通達204-2）。請求書で明細を分けても外れません。

外れるのは、支払者が交通機関やホテルへ直接支払い、あなたに金銭が渡らず、通常必要な範囲内である場合だけです（同204-4）。

一方で、同人誌やグッズを卸す物販は報酬ではないので、源泉徴収の対象外です。同じ請求書の中に原稿料と物販が混在する場合は、行ごとに分けて考えます。

印税・著作権使用料も対象

単行本の印税、電子書籍の販売に応じた支払い、二次利用料も、原稿料と同じく源泉徴収の対象です。「原稿を描いていないから違う」ということはありません。

支払調書が届かない場合

支払調書は税務署に提出するための書類で、あなたに交付する法的な義務はありません。届かないこと自体は珍しくありませんし、問題でもありません。

支払調書がなくても確定申告はできます
確定申告書への添付も不要です
金額は自分の請求書と通帳から確定させます

請求書の控えも残っていない場合は、入金額から逆算できます。税込一式で請求していた取引なら「入金額 ÷ 0.8979 ＝請求額」、税抜きの報酬だけが源泉徴収の対象だった取引なら「入金額 ÷ 0.9979 ＝税抜きの報酬額」で戻せます。ただし逆算は端数でずれます。請求書の控えを残すのが唯一の確実な方法です。

取引先が個人で請求書も領収書もやりとりしていない場合の記帳は、別記事にまとめます（関連記事も順次追加します）。

ステップ2：経費

画材、資料、液タブ、PC、自宅の家賃や通信費が中心になります。生活と共用するものは、業務に必要な部分を記録に基づいて区分できる範囲だけが経費です。

資料用の漫画・映画・ゲームの線引き（関連記事：イラストレーターの経費一覧）
液タブ・PC・iPadの減価償却（関連記事も順次追加します）
家賃・電気代の按分の根拠の残し方（関連記事も順次追加します）

アシスタントや背景の外注に報酬を払った場合は、あなた自身が源泉徴収する側になることがあります。給与を払っているかどうかで義務者にあたるかが変わるので、人に頼み始めたら一度確認してください（関連記事も順次追加します）。

ステップ3：事業所得か雑所得か

継続して依頼を受けて記帳もしているなら、事業所得として申告できるのが通常です。事業所得なら青色申告ができ、赤字を他の所得と通算できます。判断の考え方は別記事で掘り下げます（関連記事も順次追加します）。

ステップ4：e-Taxへの入力

迷いやすいのは次の3か所です。

支払者ごとの内訳

源泉徴収された取引は、支払者の名称・所在地・収入金額・源泉徴収税額を支払者ごとに入力します。支払調書が届いていれば、その内容をそのまま転記します。届いていない場合は、請求書から拾った金額を入れます。所在地は、相手の会社サイトの会社概要や請求書の宛先住所で確認できます。

源泉徴収されていない収入（個人からの依頼、同人誌の頒布、DL販売）は、支払者ごとに書く必要はなく、合計額を収入に含めれば足ります。

職業欄

「漫画家」「イラストレーター」と書いて差し支えありません。実態が伝わる名称であれば問題になりません。

ひとつ知っておきたいのが個人事業税です。個人事業税は決められた業種にだけかかる税金で、デザイン業は対象、文筆業や画家としての活動は対象外と扱われることがあります。どちらに当たるかは活動の実態と都道府県の判断によるので、所得が290万円（事業主控除）を超えてきたら、都道府県税事務所に確認しておくと安心です。書き方は別記事でまとめます（関連記事も順次追加します）。