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福利厚生費の判定原則は「全員対象・金額妥当・現金でない」の3条件。食事補助（半額負担+月3,500円以下）、社員旅行（4泊5日・参加50%）など項目別の非課税要件一覧と、Excel判定表の作り方を解説します。

国内源泉所得の区分別税率（使用料20.42%等）、租税条約の届出は支払前日まで、翌月10日納付——3段判定の構造と、届出未提出の警告つき支払管理台帳のExcel設計を解説。源泉漏れの追徴は支払者負担です。

外注費と給与を分ける5つの判定基準（代替性・指揮監督・危険負担・材料負担・時間的拘束）を整理し、Excelチェックリストでスコアリングする方法を解説。否認された場合の追徴額シミュレーションの作り方も紹介します。