同人活動で経費になるもの一覧｜印刷代・家賃・PC・資料代の判断方法

2026年9月12日

「同人活動でこれは経費になりますか」という質問に、一覧表だけで答えるのは危険です。同じ支出でも、その作品や頒布のために使ったと説明できるかどうかで結論が変わるからです。

この記事では、まず判断の手順を2ステップで示し、そのあとで科目ごとの一覧を出します。特に迷いやすい印刷代・家賃・PC・資料代・イベント費用は、個別に詳しく書きました。

経費になるかを決める2つのステップ

必要経費とは、その収入を得るために直接必要だった支出です。「創作に関係あるから」では足りません。「この本を作るために」「この頒布のために」と言い換えられるかを確認してください。

家賃・電気代・スマホ代・PCのように、生活にも創作にも使うものは家事関連費と呼ばれます。これらは、業務に必要な部分を記録に基づいて明らかに区分できる場合に限り、その部分だけが経費になります（所得税法45条1項1号、所得税法施行令96条）。

ポイントは「記録に基づいて」の部分です。なんとなく半分、では要件を満たしません。作業時間の記録、使用している部屋の面積、通信の使用状況など、あとから説明できる根拠を残してください。逆にいえば、根拠さえ残しておけば堂々と経費にできます。

これが同人活動の申告で最も多い間違いです。印刷代のうち経費になるのは、その年に売れた分だけです。売れ残った在庫にかかる印刷代は、翌年以降に繰り越されます。

1冊あたりの原価は、印刷代だけでなく表紙の外注費や引き取り時の運賃も部数で割って含めます。刷りすぎた年ほど、思っていたより所得が大きく出ます。詳しい計算は別記事で書きます（関連記事：同人誌の在庫と棚卸）。

なお、ダウンロード販売は在庫が発生しないため、この処理は不要です。紙とDLを両方やっている場合は、紙だけを棚卸します。

自宅で作業している場合、家賃の一部を経費にできます。按分の方法は主に2つです。

電気代は時間按分、通信費は使用状況で按分するのが一般的です。水道代とガス代は、創作活動との関連を説明するのが難しいため、通常は経費にしません。

在庫を保管するために借りたトランクルームや、創作専用に借りた作業場は、私用部分がないので全額経費にできます。按分の根拠の残し方は別記事で詳しく書いています（関連記事も順次追加します）。

1台あたりの金額	扱い
10万円未満	買った年に全額経費（消耗品費）
10万円以上20万円未満	通常の減価償却のほか、一括償却資産として3年で均等償却する方法も選べる
20万円以上	耐用年数にわたって減価償却（PCは4年）

青色申告をしている場合は少額減価償却資産の特例が使えて、一定額未満なら買った年に全額経費にできます。金額の基準は令和8年度税制改正で引き上げられており、令和8年4月1日以後に取得したものは40万円未満（それ以前の取得は30万円未満）が対象です。白色申告では使えません。

金額の判定は、私用部分を按分する前の購入価格で行います。18万円のPCを事業割合50%で使う場合、判定は18万円で行い、計算した償却費に50%を掛けます。