税務計算ツール– category –

年末調整の計算構造を5ステップで整理し、Excelで検算シートを作る方法を解説。速算表のマスタ化、生命保険料控除の計算式、給与ソフトとの差額チェックの仕組みまで。

賞与引当金は会計上は月割計上、税務上は損金不算入で別表四調整。未払賞与は「各人別通知・1か月以内全員支払・損金経理」の3要件で損金算入可。月割計算から申告調整メモの自動生成までExcel化します。

社用車の判断は「保有期間トータルの正味負担」と「年次の資金流出」の2軸比較で。減価償却・金利・維持費・節税効果・売却回収を織り込んだ購入・リース・カーシェア3択のExcel比較モデルの作り方を解説します。

2019年改正後の法人保険は最高解約返戻率で4区分（全額損金/40%/60%/85%超）。資産計上期間・取崩期間の管理、少額特例30万円の合算判定、解約時処理まで、契約管理台帳と仕訳自動計算をExcelで一元化します。

役員退職金の適正額目安は「最終報酬月額×勤続年数×功績倍率（社長3.0倍程度）」。目標額からの年間積立額の逆算、法人保険・セーフティ共済を組み合わせた原資計画と出口年度の損益設計をExcel化します。

一括は退職所得（控除+2分の1+分離課税）、分割は公的年金等の雑所得で国保等の保険料にも影響。税額+保険料込みの実質手取りで一括・分割・併用を比較するExcelモデルと、iDeCoとの受取順序の考え方を解説します。

チャージ時は前払金・利用時に経費化が原則。ポイント充当は値引処理か両建処理かを統一し継続適用します。手段別残高の月次照合・二重計上防止・インボイス保存まで、キャッシュレス経理の管理表を設計します。

追加支出ゼロで損金を増やせる未払計上の総点検リスト。給与の締め後分・社会保険料の会社負担分・固定資産税など漏れやすい項目を仕訳例つきで整理し、毎期使い回せるExcelチェック表の作り方を解説します。

設備投資時の消費税還付の条件（課税事業者×原則課税）と高額特定資産の3年縛りを整理し、1年目の還付額ではなく3年間トータルの納税額で損得比較するExcelモデルと届出期限タイムラインの作り方を解説します。

免税→課税は期首棚卸分を控除に加算、課税→免税は期末棚卸分を除外——切替年度限定の調整計算の仕組みと、税率別（10%・軽減8%）の調整額を自動計算するExcelシートの作り方を解説。原則課税のみ適用の点も整理。