資金繰り表の作り方（小さな会社向け・記入例つき）

会社が止まるのは赤字になったときではなく、現金が尽きたときです。それを防ぐ唯一の道具が資金繰り表です。

結論：小さな会社の資金繰り表は、「月初残高＋入金−出金＝月末残高」を月ごとに並べるだけの表で十分です。会計ソフトの損益とは別に、現金の動きだけを6か月先まで見える化します。

資金繰り表の最小構成：3ブロック

ポイントは発生ではなく入出金のタイミングで書くことです。3月の売上でも入金が5月なら、5月の行に書きます。ここが損益計算書との決定的な違いです（利益とお金がズレる理由）。

記入例（イメージ）

（単位：万円。数値は説明用のサンプルです）

この例では9月に納税で残高が落ち込むことが2か月前に分かる——これが資金繰り表の価値です。

作る手順（5ステップ）

1. 過去2〜3か月の通帳・会計データから実績を埋める：費目は上の例くらい粗くてよい
2. 向こう6か月の「確定している出金」を先に置く：役員報酬・社会保険料・家賃・借入返済は毎月ほぼ固定
3. 忘れがちな出金を織り込む：法人税等・消費税（中間含む）、労働保険の年度更新、賞与、源泉所得税（納期の特例なら1月・7月）。納税の見積もり方は納税資金の考え方
4. 入金は保守的に見積もる：確定している受注・継続契約だけをベースにし、見込み案件は割り引く
5. 月末残高に「最低ライン」を引く：固定費の2〜3か月分を下回る月が見えたら、対策（入金前倒し・支払い交渉・借入）を先に打つ

運用のコツ

• 月1回、月初に更新：前月実績を確定させ、予測を1か月分延ばす（常に6か月先まで見える状態を保つ）
• 精度より継続：費目を細かくしすぎると更新が続かない。10費目以内が目安
• 判断とセットで使う：大きな買い物・採用・借入の前に、資金繰り表に反映してから決める
• 日々の入金管理・売掛金の回収管理は別の仕組みで行い、資金繰り表には月次合計を転記する

よくある失敗

• 損益計算書の数字をそのまま転記してしまう（入出金タイミングのズレが消える）
• 納税・賞与・年払い費用を入れ忘れ、その月だけ突然資金が枯れる
• 作ったきり更新しない（資金繰り表は「生きた予測」でないと意味がない）
• 消費税の預り分を自分のお金と錯覚する（法人税等の納税資金はいくら残す？納税予測の考え方）

まとめ

• 資金繰り表は「月初残高＋入金−出金＝月末残高」を6か月分並べるだけでよい
• 発生ではなく入出金のタイミングで記録する
• 固定出金→納税等の臨時出金→保守的な入金、の順で埋める
• 月1回の更新を習慣化し、残高の最低ラインを常に監視する