2026年– date –

電子取引データ保存の真実性要件は、訂正削除防止の事務処理規程の整備・運用で満たすのが中小企業の現実解。国税庁ひな形のカスタマイズ4か所、現場向けフロー図、運用証跡を残すチェック表の作り方を解説します。

スキャナ保存の要件は入力期限（7営業日/業務サイクル+7営業日）・200dpiカラー・改ざん防止・3項目検索の4本柱。緩和後の現行要件チェックリストと、中小企業の現実的な導入手順・期限管理台帳を解説します。

チャージ時は前払金・利用時に経費化が原則。ポイント充当は値引処理か両建処理かを統一し継続適用します。手段別残高の月次照合・二重計上防止・インボイス保存まで、キャッシュレス経理の管理表を設計します。

一括は退職所得（控除+2分の1+分離課税）、分割は公的年金等の雑所得で国保等の保険料にも影響。税額+保険料込みの実質手取りで一括・分割・併用を比較するExcelモデルと、iDeCoとの受取順序の考え方を解説します。

役員退職金の適正額目安は「最終報酬月額×勤続年数×功績倍率（社長3.0倍程度）」。目標額からの年間積立額の逆算、法人保険・セーフティ共済を組み合わせた原資計画と出口年度の損益設計をExcel化します。

2019年改正後の法人保険は最高解約返戻率で4区分（全額損金/40%/60%/85%超）。資産計上期間・取崩期間の管理、少額特例30万円の合算判定、解約時処理まで、契約管理台帳と仕訳自動計算をExcelで一元化します。

社用車の判断は「保有期間トータルの正味負担」と「年次の資金流出」の2軸比較で。減価償却・金利・維持費・節税効果・売却回収を織り込んだ購入・リース・カーシェア3択のExcel比較モデルの作り方を解説します。

賞与引当金は会計上は月割計上、税務上は損金不算入で別表四調整。未払賞与は「各人別通知・1か月以内全員支払・損金経理」の3要件で損金算入可。月割計算から申告調整メモの自動生成までExcel化します。

採用1人の実コストは額面年収の1.3〜1.5倍。社保会社負担15〜16%・賞与・採用教育費まで含めた年間総コストの自動計算と、「必要追加売上=総コスト÷粗利率」の回収ライン逆算モデルの作り方を解説します。

永年勤続表彰の非課税要件は「勤続10年以上・前回から5年以上間隔・社会通念上相当」。現金・商品券は金額不問で課税、旅行券は1年以内使用+報告の管理が条件です。対象者自動抽出の表彰管理台帳を解説します。