給与の源泉徴収税額の計算方法｜税額表の見方をやさしく解説

※本稿は一般的な解説です。税額表・税率・制度は年により変わります。実際の計算は必ず最新の国税庁資料・顧問税理士でご確認ください。

源泉徴収とは「給与から税金を天引きすること」

従業員に給与を支払うとき、事業者は所得税をあらかじめ天引きして、本人に代わって国に納めます。これが源泉徴収です。毎月いくら天引きするかは、「源泉徴収税額表」に従って決まります。金額を間違えると、納付不足や本人とのトラブルにつながるため、正確な計算が欠かせません。

月額表の見方：3つの情報で税額が決まる

毎月の給与に対する源泉税は、源泉徴収税額表の「月額表」を使って求めます。必要な情報は、主に次の3つです。

社会保険料控除後の給与額
扶養親族等の人数
甲欄か乙欄か（扶養控除等申告書を提出している人は甲欄、提出していない人は乙欄）

この3つを表に当てはめれば、その月の源泉税額が分かります。

計算の手順

実際の流れは、(1)その月の給与総額から社会保険料を差し引いて課税対象額を出し、(2)扶養人数を確認し、(3)甲欄・乙欄を判定し、(4)税額表で該当する金額を読み取る、という順です。手作業の場合、表の行・列の読み間違いが起こりやすいポイントなので、確認を丁寧に行いましょう。

税額表は「年ごとに更新される」点に注意

源泉徴収税額表は、税制改正に応じて更新されることがあります。古い表を使い続けると、天引き額が正しくなくなります。毎年、その年分の最新の税額表を使うことが重要です。社会保険料率も変わることがあるため、あわせて確認しましょう。

まとめ：表の読み間違いは「自動計算」で防ぐ

給与の源泉税は、社会保険料控除後の金額・扶養人数・甲乙の3つで決まります。手作業の表読みはミスのもとです。給与額と扶養人数を入力するだけで、その年分の税額表に基づいて源泉税額が自動で出る計算ツールを使えば、毎月の天引き額を正確かつ素早く求められます。給与明細の作成と一体で管理すると、さらに効率的です。

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