内部統制– tag –

共同編集は「ファイル権限×シート保護」の二層統制が経理の標準——編集は最小限・閲覧は必要十分の権限設計、確定データのスナップショット分離、変更者の説明責任の設計、Googleスプレッドシートとの使い分けを解説。

経理不正は承認・実行・記録の3機能が1人に集中したときに起きる——1人経理の現実解として、ネットバンキングの作成/承認権限の分離、社長による明細直接確認、連続休暇の制度化などを自己診断Excelチェックリスト化。