現金出納帳テンプレート無料・登録不要｜金種表つきで残高の不一致をその日に見つけるExcel【記入例つき】

2026年7月13日2026年10月26日

「月末に数えたら、現金が帳簿と合わない」——現金出納帳のトラブルは、記帳の技術ではなく仕組みの欠陥から生まれます。合わなくなってから原因を探すのは至難の業です。合わない状態をその日のうちに見つけられる設計にしておくことが、すべてです。

そのための道具が金種表です。お札と硬貨の枚数を数えて実際の残高を出し、帳簿の残高と並べる。差額が0でなければ、その日の記帳を見直す。これを毎日続けるだけで、月末の「捜索」はなくなります。

この記事では、残高の不一致を防ぐ現金出納帳のExcel設計と、差額が出たときの処理、小口現金の補給の考え方までを解説します。金種表を組み込んだ現金出納帳（Excel）を無料・登録不要でダウンロードできます。

現金出納帳テンプレート（金種表つき）の内容と使い方

ファイル形式：Excel（.xlsx）／1か月で1シート／A4縦1枚で印刷
シート構成：現金出納帳（空）／記入例の2枚
出納帳：45行。日付・支払先・内容・勘定科目・入金・出金を入れると残高を自動計算
金種表：1万円札〜1円玉の枚数を入れると実際残高を計算し、帳簿残高との差額を「✔ 一致／▲ 差額があります」で表示
入力チェック：日付の漏れ、入金と出金の同時入力、残高のマイナス、日付の順番の前後を知らせる（印刷範囲の外）
実査日：入れるとその日の終わりまでの帳簿残高と比べる（空欄なら月末）

マクロ（VBA）は使用していません。Excel 2016以降で動く関数だけで作っています。社内利用・顧問先への配布ともに自由にお使いいただけます（再配布・再販売のみご遠慮ください）。

現金出納帳の基本構造

列は「日付／支払先・入金元／内容／勘定科目／入金／出金／残高」が基本です。残高は手で入れず、必ず数式で出します。

残高 =前月繰越+SUM(入金の先頭行:この行)-SUM(出金の先頭行:この行)

「前の行の残高＋入金−出金」でつなぐ書き方もありますが、途中の行を消したり空けたりすると数式の参照が崩れます。繰越残高から累計を取る形にしておくと、行が空いても残高は正しく出ます。残高を手入力している出納帳は、その時点で「照合する」という役割を失っています。

不一致を防ぐ4つの設計

① マイナス残高を自動で知らせる

金庫の現金がマイナスになることは物理的にあり得ません。マイナスが出たら「入金（補給）の書き忘れ」か「日付の順番の崩れ」のサインです。残高の隣に確認欄を作り、0未満なら「▲ 残高がマイナスです」と出しておけば、入力した瞬間に気づけます。

② 勘定科目をそろえる

内容の書き方は人によってバラつきますが、勘定科目（消耗品費・旅費交通費・通信費など）はそろえます。月末に科目別の合計をSUMIFSで出せるようになり、会計ソフトへの入力が一気に楽になります。

③ 金種表を「帳簿の中」に持つ

金種表を出納帳と同じシートに置き、実際に数えた現金と帳簿残高の差額を自動で表示させます。別の紙に書いた金種表は、照合の手間がかかるうえに残りません。

実際残高 =10000*1万円札の枚数+5000*5千円札の枚数+2000*2千円札の枚数+…+1*1円玉の枚数
差額     =実際残高-帳簿残高　（0なら ✔ 一致、0以外なら ▲）

2千円札も忘れずに枠を作っておきます。めったに来ないお札ほど、数え漏れの原因になります。

④ 実査した日の帳簿残高と比べる

月の途中で数えたのに、月末の残高と比べても意味がありません。金種表に実査日を入れ、その日の終わりまでの帳簿残高と比べます。SUMIFSで「日付が実査日以前」の入金・出金だけを足せば作れます。

差額が出たときの処理（現金過不足）

差額が出たら、まず記帳漏れを探します。レシートの貼り忘れ、補給の記帳漏れ、桁の打ち間違いがほとんどです。それでも見つからないときは、差額を現金過不足として記帳し、帳簿を実際の現金に合わせます。

場面	仕訳の例
実際の現金が100円少ない	現金過不足 100 ／現金 100
実際の現金が50円多い	現金 50 ／現金過不足 50
期末まで原因が分からなかった（不足）	雑損失／現金過不足
期末まで原因が分からなかった（過剰）	現金過不足／雑収入

現金過不足は、物の売り買いやサービスの対価ではないので消費税の課税対象外です。会計ソフトによって「不課税」「対象外」と税区分の名前が違うので、お使いのソフトに合わせてください。

大事なのは、「最初から合っていた日」と「過不足で合わせた日」を区別して残すことです。過不足の記帳をした日も差額は0になるので、記録を分けておかないと、毎日少しずつ合わない金庫に気づけません。

小口現金は「定額資金前渡制」で管理すると楽になる

小口現金を置いている会社では、定額資金前渡制（インプレスト・システム）がよく使われます。金庫に決まった額（定額）を置き、使った分だけを補給して定額に戻す方式です。

この方式のよいところは、いつでも次の式で照合できることです。

金庫の現金 ＋ 補給待ちの領収書 ＋ 未精算の仮払 ＝ 定額

補給するのは補給待ちの領収書の合計（と、処理した過不足）だけです。出張前に渡した仮払がまだ精算されていないときに「定額−帳簿残高」で補給すると、仮払の分まで補給してしまい、会社全体で前渡ししている現金が定額を超えてしまいます。仮払は、精算されて領収書に変わったときに補給の対象になります。

インボイス制度と現金出納帳

小口現金で払う経費は、少額のレシートがほとんどです。インボイス制度では、次の点を出納帳の段階で押さえておくと、会計ソフトへの入力が楽になります。

インボイスのない経費の控除割合：2026年9月30日までの仕入れは80%、2026年10月1日からは70%です。精算した日ではなく、課税仕入れの日で判定します。
帳簿のみの保存でよいもの：公共交通機関（1回3万円未満）、自動販売機・自動サービス機（1回3万円未満）、郵便ポストに差し出す郵便（切手のみが対価）など。帳簿に「3万円未満の鉄道料金」「自販機」のように特例の対象となる旨を書きます。
少額特例：基準期間の課税売上高が1億円以下などの事業者は、1回の取引が税込1万円未満なら帳簿の保存だけで控除できます（2029年9月30日まで）。
判定は領収書単位：3万円・1万円の判定は行ではなく1回の取引（領収書1枚）の合計で行います。10%と8%が混ざった領収書を2行に分けたときに誤りやすい点です。

収入印紙は印紙の売渡し場所で買う限り非課税なので、仕入税額控除の対象になりません。切手は、使ったとき（郵便のサービスを受けたとき）の課税仕入れが原則です。

運用ルール：日次1分・月次5分

日次：その日の取引をすべて記帳してから、終業時に金種表で現金を数える（1分）。差額が出たらその日のうちに原因を探す
補給のとき：補給待ちの領収書を集計し、定額との照合を確認してから補給する
月次：科目別に集計して会計ソフトへ転記し、会計ソフト上の現金（小口現金）の残高と出納帳の月末残高が一致することを確認する

差額が出たときは「当日中なら必ず見つかる、1週間後なら運が良ければ、1か月後はほぼ見つからない」——照合の頻度こそが精度です。そもそも現金取引自体を減らせるなら、小口現金の廃止が根本の解決になります（関連記事：小口現金を廃止する手順）。

税務調査でも現金管理は見られる

現金商売（飲食・小売・美容など）の税務調査では、現金管理の正確さがそのまま帳簿全体の信頼性の評価につながります。毎日照合した出納帳と金種表の記録は、売上の計上漏れを疑われたときの有力な反証資料です（関連記事：税務調査の事前準備）。

1年分を、締めと補給まで管理するなら

無料版は1か月分の出納帳と1回分の金種表です。毎日の実査を1年分残したい、補給額を自動で出したい、インボイス区分を付けて会計ソフトへ転記したい場合は、有料版の小口現金出納管理シートをご覧ください。

	現金出納帳＋金種表（無料）	小口現金出納管理シート（3,800円）
期間	1か月（45行）	1会計年度（1,500行）
金種表	1回分	年400回・✔／△／▲の3つの状態・過不足の傾向
毎日の締め	―	［今日の確認］1枚に残高・差額・補給の要否と5つの手順
補給・仮払	―	定額との照合・補給額の自動計算・補給請求書・仮払の精算管理
インボイス区分	―	経過措置70%・帳簿のみ保存・少額特例を領収書単位で判定
会計ソフトへ	―	仕訳一覧・月次締め・会計ソフト残高との照合