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中期計画の背骨は損益・投資・借入が連動した数値計画。成長ドライバーの設定、簡易CF・債務償還年数の自動表示、基本・強気・弱気の3シナリオ切替まで、金融機関・後継者に示せる3〜5年計画の作り方を解説します。

貸倒れの多くは長年の取引先で起きます。新規取引時のチェックリスト、複数方式で最小額を採る与信限度額の設定、売掛残高との使用率警告、危険兆候の月次モニタリングまで、中小企業の与信管理をExcel化します。

クリニック収入は窓口分と保険請求分（約2か月後入金）の二重構造。日次の窓口照合、月次の請求−入金−査定−返戻の照合、返戻再請求の追跡、自由診療の区分管理まで、三点照合表の設計を解説します。

売上予測は移動平均（基調）・季節指数（月配分）・トレンド（方向性）の使い分けが基本。FORECAST.ETS関数の活用と、直近6か月のバックテストで誤差率を検証して自社に合う手法を選ぶ実装手順を解説します。

原価計算は費目別集計→直接費の直課→間接費の配賦（直接作業時間基準）→製品別原価の4ステップ。粗い日報でも回る最小構成で「売れているのに赤字の製品」を見つけ、値決めと選別につなげる方法を解説します。

使える予算は販売計画→原価・人件費・経費→損益統合→月次・部門展開の順で積み上げます。トップダウン目標とのすり合わせ、季節指数による月次配分、根拠メモの残し方まで、中小企業の予算編成手順を解説します。

役員退職金の適正額目安は「最終報酬月額×勤続年数×功績倍率（社長3.0倍程度）」。目標額からの年間積立額の逆算、法人保険・セーフティ共済を組み合わせた原資計画と出口年度の損益設計をExcel化します。

チャージ時は前払金・利用時に経費化が原則。ポイント充当は値引処理か両建処理かを統一し継続適用します。手段別残高の月次照合・二重計上防止・インボイス保存まで、キャッシュレス経理の管理表を設計します。

社用車の判断は「保有期間トータルの正味負担」と「年次の資金流出」の2軸比較で。減価償却・金利・維持費・節税効果・売却回収を織り込んだ購入・リース・カーシェア3択のExcel比較モデルの作り方を解説します。

賞与引当金は会計上は月割計上、税務上は損金不算入で別表四調整。未払賞与は「各人別通知・1か月以内全員支払・損金経理」の3要件で損金算入可。月割計算から申告調整メモの自動生成までExcel化します。